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保山市環境保護局財務管理制度
發布日期:2019年01月04日 17:14  瀏覽:  作者:  來源:保山市環境保護局  打印正文

第一章  總 則

第一條  為認真貫徹落實中央八項規定及實施細則和省委市委實施辦法精神,全面加強市環保局財務管理和財務監督,規范會計行為,防止國有資產流失,保證各項工作任務的順利完成,根據《中華人民共和國會計法》、《行政單位會計制度》、《行政單位財務規則》等有關財經法規,結合我局實際制定本制度。

第二條  財務管理的基本原則:貫徹執行國家及省、市有關法律、法規和財務規章制度;量入為出、勤儉節約、保障重點、統籌兼顧;注重資金使用效益。

第三條  財務管理的基本任務:

(一)建立和完善內部財務管理規定,積極開展內部審計,對各直屬單位的財務活動進行指導和監督。

(二)依法編制預算,做好市級財政經費預算的編報工作,統籌安排各項經費,保障正常運轉的資金需要。

(三)加強財務日常管理,做好中央、省級和市級環保項目資金的監督管理,市級財政經費預算上報以及各項經費的核算工作,編制財務報告和年終決算。

(四)加強市環保局國有資產管理,防止國有資產流失。

(五)加強市環保局會計基礎規范建設,對系統內的財務活動實施指導、監督。

第四條  財務管理工作實行局長負責制,局長對經費收支、會計核算工作負總責,局分管領導協助負責。局領導班子是財務管理工作的領導集體,對財務管理工作負有領導責任,重大問題由局領導班子集體研究決定。

第二章  預算管理

第五條  編制預算要堅持量入為出、收支平衡、留有余地的原則,堅持自求平衡,不得編制赤字預算。

第六條  根據《預算法》及市財政局的有關規定,單位須在下一年度開始前編制經費預算,實行預算指標管理,經局領導班子統籌考慮單位實際收支情況,研究后報財政部門審批,按財政部門的批復進行下一年度的經費收支。預算編制要注重中期財政規劃。

第七條  單位年度內所有的收入支出必須全部納入部門預算,不得隱匿或轉移收入。

第八條  預算一經批準,必須認真執行。各項經費支出都必須在核定的年度預算內節約使用。

第九條  在預算執行過程中,一般不得隨意調整,因特殊情況確需調整預算的,經局領導集體研究同意后按規定程序報送審批。

第三章  收入管理

第十條  經費收入包括:財政撥款收入、非稅收入(含行政執法處罰等)、其他收入(房租收入、固定資產處置及存款利息等)。

第十一條  非稅收入的征收,嚴格執行規定的范圍和標準,開具“云南省非稅收入收款收據”等收費票據,非稅收入嚴格實行收支兩條線管理,所有收入都必須交存市財政專戶,嚴禁收入不入賬、坐支現金賬,嚴禁亂收費、亂集資、亂罰款。行政執法處罰收入按市財政局要求及時繳入國庫。

第四章  支出管理

第十二條  經費支出包括:基本支出和項目支出。

第十三條  支出管理原則

(一)建立、健全各項支出的管理制度,分別按其用途列入相應科目。嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等規定。各項支出的安排應貫徹勤儉節約的方針。

(二)嚴格執行財政預算,各項支出應當嚴格按批準的預算及規定的開支范圍和標準執行,嚴格審批手續,不得隨意改變資金用途和支出規模。

(三)單位從財政部門或者上級預算單位取得的項目資金,應當按照批準的項目和用途使用,專款專用、單獨核算,并按照規定向同級財政部門或者上級預算單位報告資金使用情況,接受財政部門和上級預算單位的檢查監督。需加強支出的績效管理,提高資金的使用效益。項目完成后,應當向同級財政部門或者上級預算單位報送項目支出決算和績效報告。

(四)嚴格經費支出的審批手續,防止無預算開支,重大開支項目應黨組討論決定。

(五)應當依法加強各類票據管理,確保票據來源合法、內容真實、使用正確,不得使用虛假票據。

第十四條  支出審批管理

(一)經費支出報銷管理制度:

1.差旅費報銷。報銷需附出差審批單,外出依據,住宿發票,城市間交通費用發票(公務機票行程單、查驗單等),公務卡結算小票。審批程序為:經辦人填寫報銷封面→財務審核→分管財務領導審批→出納報銷→局長監督。

2.接待費用報銷。報銷需附接待審批單,接待清單,公函或電話記錄,餐飲發票,菜單,公務卡結算小票。發票上需注明經辦人、證明人(經辦人分管領導證明)、審核人。審批程序為:經辦人填寫報銷封面→財務審核→分管財務領導審批→出納報銷→局長監督。

3.其他費用報銷。報銷需附公文依據,申請書(審批單)及領導批示,發票(明細發票),清單,控辦手續(合同、協議等),黨組會議紀要(記錄)等。發票上需注明經辦人、證明人(經辦人分管領導證明)、審核人。審批程序為:經辦人填寫報銷封面→財務審核→分管財務領導審批→出納報銷→局長監督。

4.報銷審核。報銷發票必須是財政、稅務部門印制監制的合法票據,其它票據一律不予受理。原始憑證必須真實可靠,準確無誤,憑證上填寫內容同其經濟活動相一致,大小寫金額相符,不得涂改、挖補,經辦人對提供的原始憑證負責。財會人員對原始憑證進行審核,手續合法、憑證完備方可報銷。

(二)經費支出說明:

1.人員工資經費支出。單位人員經費由財政局網上直報系統統一撥付。所有干部職工工資及五險一金由人事提供依據,財務統一發放。

2.工會經費、職工福利費開支按有關政策嚴格審批。

3.差旅費用標準按照《保山市市級機關差旅費管理辦法》(保辦字〔2018〕80號)及相關規定執行。實際住宿費超過限額標準部分自理,差旅費均使用公務卡結算。

4.會議費、培訓費嚴格按《保山市市級機關會議費管理辦法》(保辦發〔2014〕49號)《保山市市級機關培訓費管理辦法》(保辦字〔2018〕6 號)規定的開支范圍和標準執行。召開會議和組織培訓,必須根據工作計劃,事先擬定工作方案,嚴格控制人數和天數,經批準后方可開展。

5.公務接待費按照《保山市黨政機關國內公務接待管理實施細則》(保辦發〔2014〕31號)執行。

第十五條  正常經費支出發生后,須在一個月內簽批報銷,不得無故長時間不結。

第十六條  所有政府購買服務、汽車服務(包括車輛保險、加油、維修等)、固定資產購置等屬政府采購法規定的購置項目,必須按照政府采購法規定的程序,在市財政局下達的全年政府采購計劃的范圍內,按經費支出分級審批程序、權限審批同意后辦理。

第十七條  正常經費支出中除按規定須通過財政直接支付和財政授權轉賬支付的,都應按規定使用公務卡結算和報銷,原則上不再使用現金結算。

第五章  項目資金管理

第十八條  項目資金包括:中央、省級下達的環保項目資金、市級財政安排環保項目資金等。

第十九條  項目資金應使用必須按照各類資金使用管理辦法執行,不得改變用途挪作他用。

第二十條  中央、省級下達的環保項目資金由市財政撥付至項目實施單位,項目對口科室負責項目的監督實施。市級項目資金支付屬重大支出事項須在財政部門下達的預算額度內,由相關業務科室嚴格按相關規定,在對規劃編制、項目成果進行驗收后提出支出計劃報局領導班子集體研究支付。

第六章  會計核算

第二十一條  局規財科應根據會計法及行政事業單位制度的規定設置會計科目,統一、集中建立會計賬簿,分戶進行會計核算,及時提供合法、正確、完整的會計信息。

第二十二條  會計人員必須按照國家統一的會計制度規定對原始憑證進行審核,對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受,對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回。

第二十三條  會計人員根據審核無誤的原始憑證,及時整理編制記賬憑證,記賬憑證內容必須真實,項目必須齊全,科目、金額須正確無誤。每月十日前完成上月財務報表的編報,客觀全面反映局系統收支運行情況,并及時向財政部門報送月報表。 第二十四條  嚴格執行財務信息公開規定,局機關部門預決算、“三公經費”預決算等要按規定向社會公開。

第七章  固定資產管理

第二十五條  固定資產是指一般設備單位價值在1000元(含1000元)以上、使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準,但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產管理。

第二十六條  局辦公室資產管理員負責單位財產物資的統一管理,建立固定資產實物賬、卡片和臺帳。局規財科財會人員負責財產資產財務帳管理。

第二十七條  資產管理員負責固定資產的驗收工作,根據填制的固定資產驗收、領用(入庫)登記表的相關聯登記固定資產實物明細賬;財會人員根據資產購置發票和固定資產驗收、領用(入庫)登記表的相關聯登記固定資產財務帳。

第二十八條  資產管理員每年需對固定資產進行全面清查盤點并與財會人員進行對賬,對于盤盈、盤虧的資產,按規定及時進行處理,做到賬實相符、賬卡相符。

第二十九條  固定資產增加時,要及時登記入賬;減少(包括盤虧、報廢、報損、變賣、無償調撥等)時,按照國有資產規定辦理報批手續,進行賬務處理。

第八章  財務監督

第三十條  財務監督是指根據國家有關法律、法規和財務規章制度,對本單位和下級預算單位的財務活動進行審核、檢查的行為,同時接受上級和外部有關部門的審計和監督。

第三十一條  會計與出納的職責權限應當明確,并相互分離,相互制約。會計人員不得管理現金,出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務項目的登記工作。財務人員工作調動前必須按照有關規定辦理交接手續。

第三十二條  財務監督的主要內容包括:

(一)對預算的編制、執行和財務報告的真實性、準確性、完整性進行審核、檢查;

(二)對各項收入、支出的范圍和標準進行審核、檢查;

(三)對資產管理情況進行檢查監督;

(四)對存在違反財務規章制度問題進行檢查糾正。

第九章  會計檔案管理

第三十三條  會計人員必須嚴格按照《會計法》及有關財務管理的法律法規,規范會計工作和財務行為,確保報銷的原始憑證數字真實可靠,票據完整清晰,大小寫金額相符。對于不合規定的票據,堅決退回。會計人員要按有關規定建立會計檔案,按規定及時移交局檔案室進行管理。檔案的借閱、交接、存放、銷毀等,應嚴格按照國家有關規定執行。

第十章  附 則

第三十四條  本制度自2018年12月14日起施行,原保環發〔2018〕66號制度自行廢止。




主辦:保山市環境保護局  運行管理:保山市電子政務辦公室  電話:0875-2191028

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